Консалтинг: анализ рынка аудиторско-консалтинговых услуг в России

Отчёт состоит из 8 глав

Глава 1 содержит технологические характеристики исследования: цель, задачи, объект, методы и информационную базу.

В главе 2 приведены основные показатели российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг, включая информацию об объеме и темпах роста рынка.

Глава 3 содержит ключевые показатели сегментов рынка консалтинговых услуг в России, в том числе объем, темпы роста, тенденции и перспективы развития, а также планы компаний. здесь рассмотрены аудиторские и аудиторско-консалтинговые услуги по видам.

Глава 4 посвящена описанию ключевых тенденций и перспектив развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг.

Глава 5 описывает важнейшие благоприятные и неблагоприятные факторы развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг.

В главе 6 содержатся ключевые показатели деятельности крупнейших аудиторско-консалтинговых компаний в России.

Глава 7 посвящена законодательству об аудиторской деятельности и его влиянию на рынок аудиторско-консалтинговых услуг.

В главе 8 описан контроль качества работы аудиторских организаций и аудиторов.

В приложении 1 представлен рейтинг аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2011 года

В приложении 2 представлен список крупнейших аудиторско-консалтинговых групп с опытом оКазания услуг в области МСФО

Приложение 3 содержит перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011 год (согласно законодательству Российской Федерации)

В приложении 4 содержится информация об актах, принятых в соответствии с Федеральным Законом "ОБ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" (Январь 2009 г. – ноябрь 2011 г.)

Приложение 5 содержит сводную информацию о мероприятиях, проведенных в связи со вступлением в силу Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (январь 2009 г. – ноябрь 2011 г.)

Приложение 6 посвящено информации о повышении квалификации аудиторами в 2011 г.

Цель исследования

Описать текущее состояние и перспективы развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг.

Задачи исследования:

1. Описать общую ситуацию на российском рынке аудиторско-консалтинговых услуг.
2. Определить ключевые показатели рынка аудиторско-консалтинговых услуг в России:
   • объем рынка;
   • темпы роста объема рынка.
3. Определить ключевые показатели сегментов рынка аудиторско-консалтинговых услуг:
   • объем сегмента;
   • темпы роста;
   • прогноз развития;
   • тенденции и перспективы развития;
   • доли и темпы роста сегментов рынка.
4. Определить ключевые тенденции и перспективы развития рынка.
5. Описать благоприятные факторы развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг.
6. Описать возможные барьеры входа на рынок консалтинговых услуг.
7. Описать основные условия формирования уровня цен на услуги.
8. Охарактеризовать деятельность основных отечественных и зарубежных участников рынка аудиторско-консалтинговых услуг в России по следующим показателям:
   • выручка;
   • ценовая политика;
   • планы развития.
9. Описать основные причины и условия формирования профессиональных объединений аудиторских компаний и индивидуальных аудиторов.
10. Изучить законодательно-нормативные акты об аудиторской деятельности, регулирующие отношения субъектов на рынке аудиторско-консалтинговых услуг

Объект исследования

Российский рынок аудиторско-консалтинговых услуг.

Метод сбора данных

Мониторинг материалов печатных и электронных деловых и специализированных изданий, аналитических обзоров рынка; Интернет; материалов маркетинговых и консалтинговых компаний; результаты исследований Discovery Research Group.

Метод анализа данных

Традиционный контент-анализ документов

Информационная база исследования:

1. Печатные и электронные, деловые и специализированные издания.
2. Ресурсы сети Интернет.
3. Материалы компаний.
4. Аналитические обзорные статьи в прессе.
5. Результаты исследований маркетинговых и консалтинговых агентств.
6. Экспертные оценки.
7. Интервью с производителями и другими участниками рынка.
8. Материалы отраслевых учреждений и базы данных.
9. Базы данных Discovery Research Group.

Содержание:

Резюме…4

Глава 1. Технологические характеристики исследования…5

Цель исследования…5

Задачи исследования…5

Объект исследования…5

Метод сбора данных…6

Метод анализа данных…6

Информационная база исследования…6

Cписок таблиц…7

Cписок диаграмм …8

Глава 2. Объем и темпы роста российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг…10

Глава 3. Ключевые показатели сегментов рынка консалтинговых услуг в России: объем, темпы роста, тенденции и перспективы развития, планы компаний…30

§ 1. Аудиторские услуг…37

Общий аудит …45

Банковский аудит… 47

Инвестиционный аудит… 49

Аудит страховых организаций… 51

§ 2. Аудиторско-консалтинговые услуг …52

Аудит, консалтинг и обучение по МСФО …52

Стратегический и финансовый консалтинг… 54

Налоговый и юридический консалтинг… 57

Оценочная деятельность… 60

IT-консалтинг… 62

Аутсорсинг … 65

Глава 4. Ключевые тенденции и перспективы развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг…67

Аудит без права подписи … 67

Смена лидера … 68

Изменение законодательства… 69

Применение международных стандартов финансовой отчетности… 71

Рост профессионализма участников рынка… 75

Вступление России в ВТО как стимул для развития рынка… 78

Глава 5. Важнейшие факторы развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг…83

§ 1. Благоприятные факторы…88

§ 2. Неблагоприятные факторы…89

Глава 6. Ключевые показатели деятельности крупнейших аудиторско-консалтинговых компаний в России…92

§ 1. Компании "большой четверки…92

Ernst & Youn g … 92

PricewaterhouseCoopers… 93

KPMG… 95

Deloitte & Touche… 96

§ 2. Крупнейшие компании в России…97

БДО Юникон… 97

"BKR-Интерком-Аудит"… 97

"РСМ Топ-Аудит"… 98

"Росэкспертиза"… 98

ФБК… 99

Глава 7. Законодательство об аудиторской деятельности и его влияние на рынок аудиторско-консалтинговых услуг…100

Глава 8. Контроль качества работы аудиторских организаций и аудиторов…104

Приложение 1.Рейтинг аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2011 года…110

Приложение 2.Крупнейшие АКГ с опытом оКазания услуг в области МСФО…116

Приложение 3.Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011 год (согласно законодательству Российской Федерации)…117

Приложение 4.Информация об актах, принятых в соответствии с Федеральным Законом "Об аудиторской деятельности" (Январь 2009 г. – ноябрь 2011 г.)…126

Приложение 5.Сводная информация о мероприятиях, проведенных в связи со вступлением в силу Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (январь 2009 г. – ноябрь 2011 г.)…132

Приложение 6.Повышение квалификации аудиторами в 2011 г.…139

Перечень приложений к отчету:

Отчет содержит 26 диаграмм и 27 таблиц.

Список диаграмм:

Диаграмма 1. Объем оказанных аудиторских услуг в 2005-2009гг., млрд. руб., прирост по сравнению с прошлым годом,%…12

Диаграмма 2. Динамика объема оказанных аудиторами услуг, в 2006-2011 гг., млрд руб.…13

Диаграмма 3. Структура выданных аудиторских заключений в 2011 г. (обязательный аудит), %…14

Диаграмма 4. Распределение индивидуальных аудиторов по федеральным округам, чел.…15

Диаграмма 5. Распределение аудиторских организаций по федеральным округам, число организаций…16

Диаграмма 6. Количество клиентов аудиторских компаний по аудиту отчетности за последние 3 года…17

Диаграмма 7. Структура выручки участников рэнкинга по итогам 2011 года*…30

Диаграмма 8. Распределение выручки участников рэнкинга по отраслям экономики*…31

Диаграмма 9. Динамика изменения выручки участников рэнкинга по итогам 2011 года…33

Диаграмма 10. Структура выручки участников рэнкинга от услуг в области МСФО по итогам 2011 года, %*…35

Диаграмма 11. Распределение аудиторских организаций по России в 2011 гг., %…38

Диаграмма 12. Доля в объеме оказанных услуг по проведению аудита по Российской Федерации по регионам в 2011 гг., %…39

Диаграмма 13. Доля доходов в совокупных доходах всех аудиторских организаций в 2011 г., %…40

Диаграмма 14. Структура аудиторских организаций по масштабам деятельности в общем объеме оказанных услуг, в 2011 гг., %…42

Диаграмма 15. Доли выручки аудиторско-консалтинговые группы – лидеров по выручке от аудиторских проверок по итогам 2011 г., %…44

Диаграмма 16. Доли выручки Топ-15 компаний в России по предоставлении общих аудиторских услуг по итогам 2011 г., %…46

Диаграмма 17. Доли выручки Топ-15 компаний в России по предоставлении банковских аудиторских услуг по итогам 2011 г., %…48

Диаграмма 18. Доли выручки Топ-15 компаний в России по предоставлении инвестиционных аудиторских услуг по итогам 2011 г., %…50

Диаграмма 19. Доли выручки Топ-15 компаний в России по предоставлении страховых аудиторских услуг по итогам 2011 г., %…51

Диаграмма 20. Доли выручки Топ-10 компаний в России в предоставлении финансового консалтинга по итогам 2011 г., %…54

Диаграмма 21. Доли выручки Топ-10 компаний в России в предоставлении финансового консалтинга по итогам 2011г., %…56

Диаграмма 22. Доли выручки Топ-10 компаний в России в предоставлении налогового консалтинга по итогам 2011 г., %…58

Диаграмма 23. Доли выручки Топ-10 компаний в России в предоставлении юридического консалтинга по итогам 2011 г., %…59

Диаграмма 24. Доли выручки Топ-10 компаний в России по предоставлении аудиторских услуг в области оценочной деятельности по итогам 2011 г., %…61

Диаграмма 25. Доли выручки Топ-10 компаний в IT-консалтинге (управленческое консультирование) по итогам 2011 г., %…63

Диаграмма 26. Доли выручки Топ-10 компаний в IT-консалтинге (разработка и системная интеграция) по итогам 2011 г., %…64

Список таблиц:

Таблица 1. Динамика доходов аудиторских организаций, млрд. руб., 2006-2011 гг.…12

Таблица 2. Распределение аудиторских организаций по масштабам деятельности…16

Таблица 3. Количество аудиторских организаций и аудиторов в Российской Федерации (по данным контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов)…29

Таблица 4. Распределение субъектов аудиторской деятельности по федеральным округам (по данным контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов)…37

Таблица 5. Распределение аудиторских организаций по России в 2009-2011 гг., %…37

Таблица 6. Структура доходов аудиторских организаций по регионам в 2010-2011 гг.…38

Таблица 7. Распределение аудиторской деятельности по Российской Федерации по регионам в 2010-2011 гг.…39

Таблица 8. Место на рынке первых 50 аудиторских организаций по величине доходов за год, в 2010-2011 гг., %…40

Таблица 9. Показатели типичной аудиторской организации в 2010-2011 гг.…41

Таблица 10. Распределение аудиторских организаций по объему оказанных услуг в 2010-2011 гг.…41

Таблица 11. Распределение аудиторских организаций по масштабам деятельности в 2010-2011 гг.…42

Таблица 12. Аудиторско-консалтинговые группы – лидеры по выручке от аудиторских проверок по итогам 2011 года…43

Таблица 13. Лидеры в предоставлении общих аудиторских услуг по итогам 2011 года…45

Таблица 14. Лидеры в предоставлении банковских аудиторских услуг по итогам 2011 года…47

Таблица 15. Лидеры в предоставлении инвестиционных аудиторских услуг по итогам 2011 г.…49

Таблица 16. Лидеры в предоставлении страховых аудиторских услуг по итогам 2011 года…51

Таблица 17. Крупнейшие аудиторско-консалтинговые группы с опытом оКазания услуг в области МСФО в 2011 г.…52

Таблица 18. Лидеры в предоставлении стратегического консалтинга по итогам 2009 года…54

Таблица 19. Лидеры в предоставлении финансового консалтинга по итогам 2011 года…55

Таблица 20. Лидеры в предоставлении налогового консалтинга по итогам 2011 года…57

Таблица 21. Лидеры в предоставлении юридического консалтинга по итогам 2011 года…58

Таблица 22. Лидеры в предоставлении аудиторских услуг в области оценочной деятельности по итогам 2011 года…60

Таблица 23. Лидеры в IT-консалтинге (управленческое консультирование) по итогам 2011 года…62

Таблица 24. Лидеры в IT-консалтинге (разработка и системная интеграция) по итогам 2011 года…63

Таблица 25. Количество внешних проверок качества работы аудиторских организаций, проведенных аудиторскими объединениями/саморегулируемыми организациями аудиторов…104

Таблица 26. Результативность деятельности контролеров качества аудиторских объединений/саморегулируемых организаций аудиторов в 2009 г.…106

Таблица 27. Количество внешних проверок качества работы аудиторов по аудиторским объединениям/саморегулируемым организациям аудиторов в 2009 г.…107